Les salariés en télétravail ont le choix entre deux régimes fiscaux pour déduire leurs frais professionnels : l’abattement forfaitaire de 10 % appliqué automatiquement, ou la déduction des frais réels. Le mobilier de bureau, un bureau ajustable ou une chaise ergonomique peuvent entrer dans cette seconde catégorie, à condition de respecter certaines règles.
Les deux régimes de déduction
L’abattement forfaitaire de 10 %
Par défaut, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire de 10 % sur les salaires déclarés, plafonné à 14 426 euros pour les revenus 2025 (déclaration 2026). Cet abattement couvre l’ensemble des frais professionnels, y compris les frais de télétravail.
Ce régime s’applique automatiquement, sans justificatifs. Si vos frais réels dépassent 10 % de vos revenus, le régime des frais réels est plus avantageux.
La déduction des frais réels
Le régime des frais réels permet de déduire l’intégralité des dépenses professionnelles justifiées. Il nécessite de conserver les factures et de renoncer explicitement à l’abattement forfaitaire dans la déclaration de revenus (case 1AK ou 1BK selon le déclarant).
Ce régime est pertinent si vos frais professionnels dépassent 10 % de votre salaire brut annuel. Pour un salarié gagnant 35 000 euros brut, le seuil est de 3 500 euros de frais réels.
Ce qui est déductible en télétravail
Les frais liés au bureau à domicile
Le loyer ou les charges de propriété
Si vous avez une pièce dédiée au télétravail, vous pouvez déduire une fraction du loyer ou des charges (taxe foncière, intérêts d’emprunt) proportionnelle à la surface utilisée. Exemple : un bureau de 10 m² dans un appartement de 80 m² = 12,5 % des charges déductibles.
Cette déduction est admise par l’administration à condition que le télétravail soit régulier et justifié par l’employeur.
Les charges courantes
Électricité, chauffage, connexion internet : une fraction de ces charges est déductible selon la même règle de proportionnalité (surface du bureau / surface totale du logement).
Pour internet, si la connexion est utilisée à la fois à titre professionnel et personnel, seule la part professionnelle est déductible. L’administration admet généralement une quote-part de 50 % en l’absence de justificatifs précis.
Le mobilier et l’équipement
Un bureau ajustable ou une chaise ergonomique
Le mobilier de bureau acheté pour le télétravail est déductible en frais réels à condition :
– d’être utilisé à titre exclusivement ou principalement professionnel
– de conserver la facture d’achat
– que le bien soit mentionné dans la déclaration
Pour un bien dont la valeur dépasse 500 euros HT, l’administration peut demander de l’amortir sur plusieurs années plutôt que de le déduire en une seule fois. En pratique, pour un bureau réglable en hauteur à 400 euros, la déduction en une année est généralement admise.
L’écran, le clavier, la webcam
Le matériel informatique acheté pour le télétravail est déductible dans les mêmes conditions. Si le matériel est également utilisé à titre personnel, seule la fraction professionnelle est déductible (50 % en règle générale, ou une fraction calculée selon l’usage réel).
Les fournitures et consommables
Papier, cartouches d’encre, stylos : les fournitures de bureau utilisées dans le cadre professionnel sont déductibles sur présentation des factures.
L’allocation forfaitaire de télétravail versée par l’employeur
Depuis 2020, certains employeurs versent une allocation forfaitaire de télétravail. Cette allocation est exonérée d’impôt dans la limite de :
– 2,70 euros par jour de télétravail
– 13,50 euros par semaine
– 54 euros par mois (en cas d’accord d’entreprise ou de décision unilatérale)
Si votre employeur vous verse cette allocation, vous devez l’indiquer dans votre déclaration. Elle est déduite de vos frais réels si vous optez pour ce régime.
Frais réels ou forfait : comment choisir ?
Simulation pour un salarié à 35 000 euros brut en télétravail 3 jours/semaine :
| Poste | Montant annuel estimé |
|---|---|
| Quote-part loyer (10 m² / 80 m², loyer 900 €/mois) | 1 350 euros |
| Quote-part électricité/chauffage (12,5 %) | 180 euros |
| Quote-part internet (50 %) | 300 euros |
| Bureau réglable (amorti sur 1 an) | 350 euros |
| Écran + matériel (50 % usage pro) | 200 euros |
| Total frais réels | 2 380 euros |
Abattement forfaitaire 10 % : 3 500 euros.
Dans cet exemple, l’abattement forfaitaire est plus avantageux. Les frais réels deviennent intéressants à partir de dépenses plus importantes : loyer élevé, achat de plusieurs équipements dans l’année, surface de bureau significative.
Ce qui n’est pas déductible
L’abonnement téléphonique personnel n’est déductible que si le téléphone est utilisé à des fins professionnelles, et uniquement pour la part professionnelle.
Un bureau dans une pièce non dédiée (salon, chambre à coucher) est difficile à défendre en cas de contrôle. L’administration exige une pièce identifiable comme bureau.
Les dépenses de confort (décoration, plantes) ne sont pas admises même si elles se trouvent dans la pièce de télétravail.
Justificatifs à conserver
Pour une déduction en frais réels, conservez :
– Les factures de mobilier et matériel (bureau ajustable, chaise, écran)
– Les quittances de loyer et les charges de copropriété
– Les factures d’électricité, internet
– Un document de votre employeur attestant le recours au télétravail (accord, avenant au contrat, décision unilatérale)
– Un relevé du nombre de jours de télétravail sur l’année
En cas de contrôle, l’administration peut demander à vérifier que la pièce déclarée est bien dédiée au télétravail. Des photos, un plan du logement et l’accord de télétravail constituent des justificatifs solides.
Pour aller plus loin sur l’aménagement du poste de travail à domicile, le guide setup télétravail productif détaille les équipements prioritaires par budget. Pour le choix d’un bureau réglable adapté au travail à distance, le comparatif des meilleurs bureaux ajustables 2026 présente les options par gamme de prix. Les règles de réglage ergonomique sont dans le guide de réglage du bureau ajustable.
Ce contenu est fourni à titre informatif. Pour toute situation fiscale particulière, consultez l’administration fiscale (impots.gouv.fr) ou un conseiller fiscal.
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